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整体资产评估

一、评估目的

企业设立、企业改制、股权转让、企业并购重组、联营、组建集团、中外合资、合作、租赁、承包、融资、抵押贷款、法律诉讼、破产清算等目的整体性资产评估。

二、评估所需资料清单

（一）企业概况资料

1.企业法人营业执照（或营业执照）复印件；

2.公司章程复印件；

3.最后一次验资报告复印件；

4.最新公司志（厂志），应包括企业历史沿革、隶属关系、组织机构、人员构成、主营业务、业绩及获得的荣誉等内容，若无公司志（厂志），则在《关于进行资产评估有关事项说明》中介绍以上内容；

5.重组方案。

（二）评估行为批文

1.公司改制、上市及其他经济行为的批文复印件；

2.资产评估立项批文复印件；

3.董事会关于进行资产评估的决议复印件。

（三）关于进行资产评估有关事项的说明

根据财政部1999年3月2日财评字（1999）91号文件规定：资产评估的委托方和资产占有方须共同撰写《关于进行资产评估有关事项的说明》，并由法定代表人签字，加盖公章，签署日期。本资料是财产评估主管机关审查批准企业进行资产评估和评估机构开展评估活动的必要资料依据。

（四）财务报表资料

1、资产及负债清查评估明细表

2、流动资产和负债评估资料

3、长期投资评估资料

三、财务预测资料

对资料占有方进行企业整体评估时，须提供以下资料：

1.文字介绍企业生产经营的历史情况、生产经营特点、国家有关产业政策包括税收、信贷、资源、用工等方面优惠政策；

2.用系列经济指标说明企业在行业中的地位与优势；

3.前三年利润表；

4.国家有关政策和法规对产业的约束和禁止事项说明；

5.今后五年预测，包括：产品销量、价格、成本费用、追加投入、税金等事项；

6.说明可能发生的土地使用权、商标、专利技术等租赁费；

7.企业长期投资收益预测。

四、其他与评估有关的资料

1.委托方承诺函（附格式）；

2.会计制度调查表（附格式）；

3.前三年的财务报告；

4.评估的委托、受托双方联系方式（附格式）。

附：有关表格及函件格式

1.资产负债清查评估明细表；

2.委托方承诺函；

3.银行存款和借款询证函；

4.往来款项询证函；

5.询价函；

6.会计制度调查表；

7.短/长期投资证券盘点表；

8.评估双方联系方式一览表；

9.存货及工程物资盘点表；

10.库存现金盘点表。

五、通常选用评估方法

市场法

收益法

成本法

六、评估的作用

1、摸清家底，完善企业资产管理。以财务报告为目的的资产评估成为企业资产管理的重要环节。对有形资产的评估、管理与应用，多年来企业自身已经形成了一套比较科学有效的制度，其资产量在相关财务报告中已得到了充分的揭示。但是一个企业到底有哪些无形资产，其价值量如何，作为企业的管理者并不清楚，形成了资产管理的盲点。只有摸清这部分资产的真实价值，才能做到心中有数，进而变被动管理为主动管理，使之规范化，以保证企业资产的完整性。

2、为经营者提供管理、决策依据。无形资产价值其本质是无形资产的培育、发展情况，企业的创新能力和赢利能力，企业资源的利用状况和利用效率、效果，企业可持续发展的潜力，企业管理水平的高低等等。评估的过程是资产清查的过程，重点在于发现企业在资产管理、经营过程、资本结构、企业效率和盈利能力等各个方面存在的问题和不足，努力解决或为企业提供建设性的意见和建议，有利于经营者对无形资产投资做出明智的决策，合理分配资源，减少投资的浪费。